Тип А: возврат с взносов
Вычет на взносы возвращает уплаченный ранее НДФЛ пропорционально внесённой на ИИС сумме: 13% от взноса при базовой ставке, в лимитах до 400 000 ₽ взноса в год - то есть до 52 000 ₽ возврата ежегодно (при повышенной ставке НДФЛ процент возврата выше). Льгота работает, только если есть что возвращать: зарплата или другой доход, с которого удержан НДФЛ. Устройство самого счёта - в статье что такое ИИС-3.
Тип А любят за предсказуемость: возврат известен заранее и не зависит от того, как пойдёт рынок. Это кэшбэк с каждого взноса, который можно сразу реинвестировать - и превратить в сложный процент.
Тип Б: освобождение дохода
Вторая льгота освобождает от НДФЛ положительный финансовый результат после соблюдения минимального срока. Лимит - до 30 млн ₽ дохода. Она не отменяет вычет на взносы: при выполнении условий владелец ИИС-3 использует обе льготы.
Один портфель - две льготы, условно
Это не выбор одного из двух: возврат по взносу получают ежегодно, а освобождение инвестиционного дохода применяется отдельно при соблюдении срока и остальных условий.
Как сочетаются
- Вычет на взносы ограничен уплаченным НДФЛ и общим лимитом 400 000 ₽ по ИИС-3, ПДС и НПО.
- Освобождение дохода применяется к положительному финансовому результату в пределах установленного лимита.
- Без дохода, облагаемого НДФЛ, возврата по взносам не будет, но освобождение инвестиционного дохода сохраняет смысл.
- Точные правила декларации - в обзоре налогов инвестора.
Как получить
- Тип А. По окончании года подать декларацию (через кабинет налогоплательщика или брокера, у многих есть сервисы автоматического оформления) и получить возврат на банковский счёт.
- Тип Б. При закрытии счёта после истечения срока брокер применяет освобождение сам - отдельно платить налог с прибыли не придётся.
- Держите документы. Договор, платёжки о взносах, отчёты брокера - база для любой льготы.
Что проверить до 31 декабря 2026
Вычет на взносы считают по календарному году. Взнос за 2026 год учтут, только если деньги зачислены на ИИС до 31 декабря 2026 года: важна дата зачисления на счёт, а не дата перевода. Перевод из другого банка может идти один-два рабочих дня, срок зачисления лучше заранее уточнить у брокера.
- Сумма. Вычет учитывает до 400 000 ₽ взносов за год, и этот лимит общий для ИИС-3, ПДС и НПО. Если в 2026 году уже были взносы на ПДС или в НПФ, на ИИС остаётся разница.
- Уплаченный НДФЛ. Вернут не больше налога, удержанного за год с доходов по основной шкале, обычно с зарплаты. С зарплаты 50 000 ₽ в месяц за год удерживают 78 000 ₽ НДФЛ, этого хватает на полный возврат 52 000 ₽.
- Год открытия. Для ИИС-3, открытых в 2024-2026 годах, минимальный срок 5 лет. Для договоров 2027 года он уже 6 лет, дальше растёт на год до 10 лет. Если закрыть счёт раньше срока, полученные вычеты придётся вернуть.
- Старый ИИС. На счёте, открытом до 2024 года, вычет на взносы дают только при типе А, и вместе с ним нельзя держать другой ИИС.
Взнос за 2026 год, условно
Возврат оформляют после окончания года: декларацией 3-НДФЛ или в упрощённом порядке, если брокер передал сведения в налоговую. Заявить вычет можно в течение трёх лет. Если взнос зачислят 1 января 2027 года, он попадёт в лимит 2027 года.
Сколько даст ИИС-3 за весь срок с вашими взносами и зарплатой, считает калькулятор вычетов по ИИС.
Считать доход под ИИС
Доходности облигаций и купонные графики для портфеля на длинный срок.
Что если льгота не нужна вовсе и хочется полной свободы - в сравнении ИИС-3 с обычным брокерским счётом.