Как устроен ИИС-3

Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа работает с 1 января 2024 года и заменил старые ИИС-1 и ИИС-2: новые договоры старого типа не заключают, а действующие продолжают работать. ИИС-3 сочетает вычет на взносы и освобождение инвестиционного дохода. Внутри счёта доступны стандартные биржевые инструменты: облигации, акции, фонды.

Открыть ИИС-3 можно у брокера или в управляющей компании. Одновременно разрешено до трёх ИИС-3, в том числе у разных брокеров. Старый ИИС первого или второго типа одновременно с ИИС-3 держать нельзя; перевод активов между брокерами оформляют без потери срока по установленной процедуре.

Ключевые правила

  • Срок. Пять лет для договоров, заключённых в 2024-2026 годах. Для более поздних договоров срок ежегодно увеличивается и достигает десяти лет.
  • Взносы. Вносить можно любые суммы, но вычет на взносы учитывает не более 400 000 ₽ в год в общем лимите с ПДС и НПО. Взнос засчитывают в год, когда деньги пришли на счёт: сроки зачисления взноса под конец года.
  • Две льготы. Вычет на взносы и освобождение инвестиционного дохода можно применять одновременно; детали - в статье про вычеты ИИС-3.
  • Вывод денег. Обычный вывод средств до истечения срока нарушает условия льгот. Без закрытия счёта закон допускает выплату на дорогостоящее лечение; дивиденды можно направлять на внешний счёт, если это предусмотрено договором с брокером.

Примерный порядок цифр за год

Взнос за год400 000 ₽
Возврат НДФЛдо 52 000 ₽
Срок счётаот 5 лет
Инструментыбез ограничений

Возврат считается по ставке НДФЛ: при базовых 13% это 52 000 ₽ с максимального взноса; при повышенной ставке сумма возврата выше. Как считает государство налоги инвестора в целом - в обзоре налогов частного инвестора.

Что при досрочном закрытии

Если прекратить договор до минимального срока без перевода активов на другой ИИС, ранее полученный вычет нужно восстановить и уплатить с пенями, а освобождение дохода не применяется. Отдельное исключение позволяет направить деньги с действующего ИИС на оплату дорогостоящего лечения без закрытия счёта. Резерв на другие случаи лучше держать отдельно - как устроить подушку безопасности, рассказано в материале кластера личных финансов.

Кому подходит

  1. Есть стабильные длинные деньги. Для договоров 2024-2026 годов нужен горизонт не меньше пяти лет.
  2. Есть НДФЛ к возврату. Тогда вычет на взносы дополняет освобождение дохода - сравнение с обычным счётом в статье ИИС-3 или обычный счёт.
  3. Не подходит для коротких целей. Если деньги могут понадобиться через год, льготный срок превращается в риск.

Куда вложить взнос ИИС-3

Скринер облигаций и фондов: подобрать бумаги под длинный горизонт счёта.

Открыть скринер

Как одновременно работают оба вычета и какие у них лимиты - в следующей статье: «Вычеты ИИС-3».