Что это за льгота
Льгота долгосрочного владения - норма о не облагаемом доходе для тех, кто держал ценные бумаги три года и дольше. Продали через три года - налог с прибыли не платится в пределах лимита; через пять - лимит выше. Это часть общих налогов инвестора: сама система НДФЛ с купонов и дивидендов остается прежней.
Как считается лимит
Не облагаемая прибыль - 3 млн ₽ за каждый полный год владения. Три года - до 9 млн ₽ освобождения, пять лет - до 15 млн ₽. Срок считается по факту владения конкретными бумагами, а не по счету в целом: для позиций, купленных в разные даты, льгота применяется отдельно.
Пример на условных цифрах
Прибыль целиком укладывается в лимит 3 млн × 4 года. При владении ровно в три года лимит был бы 9 млн ₽ - результат тот же. Если прибыль превысила бы лимит, налог считался только с превышения.
Что подходит под льготу
- Подходит: акции и облигации, обращающиеся на организованных торгах, паи биржевых фондов - при владении от трех лет.
- Распространена на паи ЗПИФ: льгота охватывает и закрытые фонды - детали в материале про ЗПИФ недвижимости.
- Не накрывает: дивиденды и купоны - они облагаются в обычном порядке в момент выплаты, каким бы долгим ни было владение.
С чем сочетается и с чем нет
Нельзя вместе с вычетами ИИС по одной и той же бумаге: придется выбрать либо льготу владения, либо инвестиционные вычеты по счету. Поэтому длинные «безналоговые» стратегии часто держат на обычном брокерском счете, а вычеты используют на ИИС - как устроены оба счета, разобрано в сравнении брокерского счета и ИИС.
Применяет льготу брокер при расчете налога по итогам продажи; при вопросах сверяйте справку о доходах с расчетом. Для крупных позиций и нестандартных случаев - валютные бумаги, наследство, перенос между счетами - условия стоит проверять по актуальным правилам на дату сделки.