Как облагаются купоны, продажи и дивиденды
С 2021 года купоны по всем облигациям, включая ОФЗ и муниципальные, облагаются НДФЛ и входят в одну налоговую базу с продажами ценных бумаг. Отсюда два следствия: убыток от продаж в том же году уменьшает налог с купонов, а НКД, доплаченный продавцу при покупке облигации, считается расходом и уменьшает доход.
Налог = 13% с доходов до 2,4 млн ₽ за год + 15% сверх
Дивиденды облагаются отдельно, по той же ставке 13% и 15%: убыток по сделкам налог с них не уменьшает. Порог 2,4 млн ₽ общий для дивидендов, операций с бумагами, процентов по вкладам и продажи имущества, поэтому калькулятор спрашивает о других инвестиционных доходах.
Льготы
Льгота долгосрочного владения (ЛДВ). Прибыль от продажи бумаг, которые торгуются на бирже, куплены после 1 января 2014 года и были в собственности больше трёх лет, не облагается в пределах 3 млн ₽ за каждый полный год владения. На купоны и дивиденды она не распространяется.
ИИС. На ИИС-3 и на старом ИИС типа Б доход по операциям, включая купоны, освобождается при закрытии счёта после минимального срока. Калькулятор в этом режиме считает, что срок выдержан, а доход укладывается в лимит 30 млн ₽ для ИИС-3. Дивиденды облагаются и на ИИС.
Допущения
Считаем для налогового резидента и российских эмитентов. Налог по бумагам удерживает брокер как налоговый агент, с дивидендов - компания или депозитарий при выплате. Если убыток больше купонов, остаток можно перенести на будущие годы через декларацию, калькулятор показывает его отдельно.
Пример
Купоны 120 000 ₽, при покупке облигаций доплачено 8 000 ₽ НКД, продажи дали убыток 30 000 ₽, дивиденды 25 000 ₽. База по бумагам 82 000 ₽, налог с неё 10 660 ₽, с дивидендов 3 250 ₽, всего 13 910 ₽. Без зачёта убытка и НКД налог был бы 18 850 ₽, экономия 4 940 ₽. Чистый доход 93 090 ₽.
Частые вопросы
Какой налог на купоны облигаций в 2026 году?
13% с инвестиционных доходов до 2,4 млн ₽ за год и 15% с суммы сверх. Купоны ОФЗ, корпоративных и муниципальных облигаций облагаются одинаково.
Уменьшает ли убыток по акциям налог с купонов?
Да, если убыток получен в том же году на брокерском счёте: купоны и продажи ценных бумаг входят в одну налоговую базу. Налог с дивидендов убыток не уменьшает.
Что делать с НКД, уплаченным при покупке облигации?
Это расход, он уменьшает облагаемый доход. Брокер учитывает его сам, когда считает налог по операциям с бумагами за год.
Действует ли ЛДВ на облигации?
Да, на прибыль от продажи или погашения облигаций, которые были в собственности больше трёх лет. На сами купоны льгота не распространяется.
Кто платит налог с купонов?
Брокер как налоговый агент: сам считает налог по всем операциям на счёте и удерживает его. Если денег на счёте не хватило, налоговая пришлёт уведомление.